Devenir psy indépendant - Leçon 5 : l’impôt sur le revenu

Comme nous l’avions vu la semaine précédente, dès que l’on a satisfait à ses obligations sociales, on peut commencer à se soucier des obligations fiscales.

Premièrement, il s’agit d’être bien inscrit sur le registre de la Banque Carrefour des Entreprises (BCE). Souvent, cette démarche est effectuée par votre caisse d’assurance sociale. Vous y recevrez un numéro d’entreprise, qui devra figurer à minima sur vos factures, nous y reviendrons ultérieurement. Depuis la réforme du Code des sociétés et des associations en 2019, on considère que tout indépendant est une entreprise, peu importe sa forme. Cela a bien des implications, notamment au niveau fiscal. Sans rentrer dans les détails techniques, nous allons tenter de vous donner les grandes lignes de ce que cela signifie.

En premier lieu, il est important de définir un compte en banque où vont arriver vos rentrées professionnelles. Il existe des comptes privés et professionnels. Rien ne vous oblige à avoir un compte professionnel séparé. Vous pouvez, si vous le désirez et que votre activité est moindre, effectuer vos activités indépendantes sur votre compte bancaire privé. Néanmoins, s’il s’agit de votre activité principale, nous vous conseillons d’ouvrir un compte professionnel, pour plusieurs raisons.

La première est pratique : toute votre comptabilité tiendra autour de votre compte bancaire, les rentrées, les sorties. Il ne faudra pas se compliquer la vie à trier ce qui est professionnel et ce qui est privé. La deuxième est de l’ordre de la protection de votre vie privée. En ayant un compte privé, vous acceptez que l’administration fiscale puisse, en cas de contrôle, éplucher l’ensemble des dépenses de votre compte à vue. Pour être complet, il faut préciser que si vous êtes indépendant en société, le passage par un compte strictement professionnel est obligatoire.

Ne pas oublier l’impôt sur votre revenu !

Lorsque l’on parle d’une obligation fiscale, on ne peut pas passer outre celle qui est la plus importante : l’impôt sur votre revenu. Vous êtes tenu, en qualité d’indépendant de tenir une comptabilité, d’effectuer un inventaire annuel de vos rentrées et de vos sorties et surtout, vous êtes dans l’obligation de remplir une déclaration fiscale réservée aux indépendants. Nous reviendrons ultérieurement sur la tenue de votre comptabilité, pour mettre le focus sur cette déclaration fiscale.

À l’heure actuelle, sauf si vous évoluez en société, vous n’êtes pas tenu d’être lié à un comptable. Vous pouvez tenir votre comptabilité et remplir vous-même votre déclaration d’impôt. Néanmoins, les faits tendant à montrer qu’il y a un gap entre les études de psychologie clinique et celles des métiers du chiffre, les psychologues sont rarement formés à tenir une comptabilité, ni à remplir une déclaration fiscale. C’est pourquoi il peut être précieux de faire confiance à un comptable. Il s’agira d’une personne clé qui pourra répondre à vos interrogations, vous conseiller et vous décharger de nombreuses tâches administratives lourdes.

On se demande souvent à combien s’élève l’impôt sur le revenu d’un indépendant ? Le définir est complexe car il varie en fonction de nombreux éléments. Il est calculé sur votre revenu net imposable. Il s’agira de prendre votre chiffre d’affaire annuel, de déduire vos frais professionnels ainsi que vos cotisations sociales pour obtenir votre revenu net imposable. On considère que l’impôt à payer se situe entre 25 à 45 % de ce revenu. Il est fondamental de prendre cela en considération et de garder une grande partie de vos revenus afin d’éviter une mauvaise surprise lorsque vous recevrez votre extrait de rôle.

Il faudra payer vos impôts endéans les deux mois de la date de réception de votre extrait de rôle. Afin d’éviter les mauvaises surprises, il est souhaitable de payer anticipativement une partie de vos impôts. L’administration fiscale vous signifiera par courrier que si vous le souhaitez, vous pouvez effectuer des versements anticipés, dont le montant est laissé à votre appréciation, afin d’éviter d’avoir une coquette somme à verser en un seul coup.

En conclusion, les obligations fiscales sont nombreuses et nous le verrons encore en détail dans la leçon 6. Il faut retenir de cet article, que l’impôt sur le revenu est conséquent, qu’il faut s’y préparer, l’anticiper et que la tenue d’une comptabilité est obligatoire. Le conseil d’un comptable ne l’est pas mais à la vue des enjeux financiers de votre déclaration, du temps et de l’énergie que cela pourrait vous prendre, il nous parait incontournable de bien s’entourer !

Michaël Luca

Responsable du pôle des
psychologues indépendants
de l’UPPCF

[Les leçons] :

1. Franchir le pas
2. Quel statut pour le psychologue indépendant ?
3. Diplôme, visa et agrément
4. Les obligations sociales
5. L’impôt sur le revenu
6. L’exemption de la TVA
7. Tenir sa comptabilité
8. Les obligations déontologiques
9. Assurance pro et dossier patient
10. Avec qui travailler ?
11. Penser à l’avenir